所得税・住民税関連
更新日:2024年9月18日
この記事では老後の年金をもらっている方に、扶養親族や配偶者がいるときの住民税が非課税(0円)になる条件について説明していきます。
住民税が0円になる理由(年金のみ)


年金受給者で同一生計配偶者がいるとき、住民税が非課税(0円)になる条件は以下のようになっています。
同一生計配偶者とは、合計所得48万円以下の配偶者(老齢年金だけなら158万以下)。

ややこしいのですが、扶養親族や配偶者がいるときの住民税が0円(非課税)になる条件は市区町村によって変わります。
※この記事では下記の市区町村の場合で計算しています。
・東京都
・群馬県館林市
・静岡県静岡市
・北海道旭川市


群馬県館林市の場合(住民税が0円になる条件)
条件

住民税が0円になるには、前年1月~12月までの合計所得金額が(本人+同一生計配偶者扶養親族数)× 28万円 + 26.8万円以下であること。
※上記の赤文字の部分が市区町村で変わるんです。
※参照:館林市HP個人住民税(市・県民税)


配偶者を扶養してるといくらまで住民税0円?
配偶者を扶養しているなら(本人1 + 同一生計配偶者1人 + 扶養親族数0)× 28万円 + 26.8万円 = 82.8万円なので、合計所得82.8万円以下だと住民税が0円になります。

たとえばあなたが65歳以上で1年間(1月~12月末まで)の年金収入が192.8万円のとき、雑所得は82.8万円になります。それ以外に所得が無ければ、あなたの合計所得は82.8万円になるので、住民税が0円になります。
※65歳未満の場合は147万円以下なら住民税が0円になります。
こちらのシミュレーションで年金の所得計算ができます。
同一生計配偶者とは、合計所得48万円以下の配偶者。
扶養親族とは、合計所得48万円以下の親族。

▶注意点
ややこしいのですが、住民税が0円(非課税)になる条件は市区町村によって変わります。下記でそれぞれの条件を説明しています。


東京都23区の場合(住民税が0円になる条件)
条件

住民税が0円になるには、前年1月~12月までの合計所得金額が(本人+同一生計配偶者扶養親族数)× 35万円 + 31万円以下であること。
※参照:東京都主税局個人住民税


配偶者を扶養してるといくらまで住民税0円?
配偶者を扶養しているなら(本人1 + 同一生計配偶者1人 + 扶養親族数0)× 35万円 + 31万円 = 101万円なので、合計所得101万円以下だと住民税が0円になります。

たとえばあなたが65歳以上で1年間(1月~12月末まで)の年金収入が211万円のとき、雑所得は101万円になります。それ以外に所得が無ければ、あなたの合計所得は101万円になるので、住民税が0円になります。
※65歳未満の場合は171.3万円以下なら住民税が0円になります。
こちらのシミュレーションで年金の所得計算ができます。
同一生計配偶者とは、合計所得48万円以下の配偶者。
扶養親族とは、合計所得48万円以下の親族。


静岡県静岡市の場合(住民税が0円になる条件)
条件

住民税が0円になるには、前年1月~12月までの合計所得金額が(本人+同一生計配偶者扶養親族数)× 31.5万円 + 28.9万円以下であること。
※参照:静岡市HP個人住民税


配偶者を扶養してるといくらまで住民税0円?
配偶者を扶養しているなら(本人1 + 同一生計配偶者1人 + 扶養親族数0)× 31.5万円 + 28.9万円 = 91.9万円なので、合計所得91.9万円以下だと住民税が0円になります。

たとえばあなたが65歳以上で1年間(1月~12月末まで)の年金収入が201.9万円のとき、雑所得は91.9万円になります。それ以外に所得が無ければ、あなたの合計所得は91.9万円になるので、住民税が0円になります。
※65歳未満の場合は159.2万円以下なら住民税が0円になります。
こちらのシミュレーションで年金の所得計算ができます。
同一生計配偶者とは、合計所得48万円以下の配偶者。
扶養親族とは、合計所得48万円以下の親族。


北海道旭川市の場合(住民税が0円になる条件)
条件

住民税が0円になるには、前年1月~12月までの合計所得金額が(本人+同一生計配偶者扶養親族数)× 32万円 + 29万円以下であること。
※参照:旭川市HP個人住民税


配偶者を扶養してるといくらまで住民税0円?
配偶者を扶養しているなら(本人1 + 同一生計配偶者1人 + 扶養親族数0)× 32万円 + 29万円 = 93万円なので、合計所得93万円以下だと住民税が0円になります。

たとえばあなたが65歳以上で1年間(1月~12月末まで)の年金収入が203万円のとき、雑所得は93万円になります。それ以外に所得が無ければ、あなたの合計所得は93万円になるので、住民税が0円になります。
※65歳未満の場合は160.6万円以下なら住民税が0円になります。
こちらのシミュレーションで年金の所得計算ができます。
同一生計配偶者とは、合計所得48万円以下の配偶者。
扶養親族とは、合計所得48万円以下の親族。

以上のように、住んでいる地域によって住民税が0円になる条件が違うことを覚えておきましょう。
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